Pelatihan ini dirancang untuk memberikan pemahaman mendalam mengenai karakteristik perpajakan pada industri perbankan serta proses pemeriksaan pajak yang berlaku. Peserta akan mempelajari bagaimana sistem dan transaksi perbankan dianalisis oleh otoritas pajak, mulai dari identifikasi risiko, teknik pengujian, hingga rekonsiliasi data antara laporan keuangan, SPT, dan laporan internal bank. Penguatan kemampuan dalam membaca pola transaksi bank yang kompleks juga menjadi fokus utama agar peserta mampu menilai potensi koreksi secara akurat.
Selain itu, pelatihan ini menekankan strategi penanganan temuan pemeriksaan, penyusunan argumentasi fiskal, serta strategi mitigasi risiko untuk meminimalkan sengketa pajak. Peserta akan dibekali dengan pendekatan praktis berbasis kasus nyata, metode audit modern, serta pemahaman regulasi terbaru sehingga mampu menghadapi pemeriksaan pajak dengan lebih siap dan taktis. Hasil akhir yang diharapkan adalah peningkatan kompetensi dalam mengelola kepatuhan pajak serta merespons pemeriksaan secara profesional dan efektif.
OBJECTIVE
- Memahami karakteristik perpajakan dan transaksi pada industri perbankan.
- Menguasai proses pemeriksaan pajak mulai dari perencanaan hingga penyelesaian.
- Mampu melakukan analisis risiko dan identifikasi potensi koreksi fiskal.
- Menguasai teknik audit termasuk rekonsiliasi, pengujian kepatuhan, dan pengujian substansi.
- Mampu menyusun argumentasi fiskal dan dokumen pendukung menghadapi pemeriksaan.
- Menguasai strategi mitigasi risiko sengketa pajak pada sektor perbankan.
- Memahami perkembangan peraturan perpajakan terkait industri perbankan.
COURSE OUTLINE
A. Fondasi Pemeriksaan Pajak di Sektor Perbankan
- Konsep dasar pemeriksaan pajak: jenis, tujuan, dan kewenangan fiskus
- Sistem perpajakan perbankan dan karakteristik unik sektor perbankan
- Struktur laporan keuangan bank dan keterkaitannya dengan SPT
B. Regulasi Perpajakan Terkait Perbankan
- Ketentuan pajak penghasilan (PPh) khusus perbankan
- Ketentuan PPN/PPnBM pada layanan perbankan
- Perlakuan pajak atas transaksi treasury, kredit, dan investasi
- Aturan terkait withholding tax dan kewajiban pemotongan/pemungutan
C. Proses Pemeriksaan Pajak Perbankan
- Tahap persiapan: surat pemeriksaan, permintaan dokumen, dan mapping transaksi
- Tahap pelaksanaan: wawancara, walkthrough proses bisnis, dan pengumpulan bukti
- Metodologi sampling dan pengujian dokumen
- Penanganan temuan awal dan diskusi dengan pemeriksa
D. Analisis Risiko dan Area Sensitif Pemeriksaan
- Identifikasi red flags transaksi perbankan
- Risiko koreksi pada pendapatan bunga dan non-bunga
- Risiko koreksi biaya: provisi, cadangan kerugian, biaya operasional
- Risiko koreksi transaksi treasury, derivatif, dan valuta asing
- Risiko terkait transfer pricing antar entitas dalam grup bank
E. Teknik Analisis dan Rekonsiliasi Data
- Rekonsiliasi antara laporan keuangan, SPT PPh, dan laporan OJK
- Analisis cross-check data perbankan: AR, AP, Giro, deposito, transaksi kartu
- Pengujian penghasilan bunga dan penempatan dana
- Analisis data elektronik (e-audit) dan data pihak ketiga
F. Audit Trail Transaksi Perbankan
- Proses dokumentasi transaksi kredit
- Dokumentasi treasury dan perdagangan surat berharga
- Audit trail transaksi internasional dan remitansi
- Analisis mutasi rekening dan sistem core banking
G. Pendalaman Area Koreksi Potensial
1. Pendapatan Bank
- Bunga kredit
- Fee-based income
- Pendapatan transaksi valas & derivatif
2. Biaya Bank
- Cadangan kerugian penurunan nilai (CKPN)
- Beban bunga deposito & simpanan
- Beban operasional dan biaya pemasaran
3. Transaksi Khusus Bank
- Repo, reverse repo, dan surat berharga
- Hedging dan derivatif
- Intercompany transactions
H. Strategi Penanganan Temuan Pemeriksaan
- Penyusunan tanggapan atas SPHP
- Penyusunan argumentasi fiskal berdasarkan regulasi
- Penyediaan bukti pendukung dan penjelasan teknis transaksi
- Teknik negosiasi dengan pemeriksa pajak
I. Mitigasi Risiko Sengketa Pajak
- Penyusunan dokumentasi perpajakan yang kuat
- Pembuatan SOP kepatuhan perpajakan
- Best practice internal control perpajakan bank
- Pencegahan potensi sengketa dengan analisis risiko awal
J. Studi Kasus Pemeriksaan Pajak Perbankan
- Kasus koreksi pendapatan bunga
- Kasus koreksi biaya operasional dan CKPN
- Kasus transaksi derivatif dan treasury
- Simulasi penyusunan tanggapan SPHP hingga penerbitan SKP
