Creative Accounting & Fraud Detection for Credit Officers: Teknik Membedah dan Membongkar Manipulasi Laporan Keuangan pada Pengajuan Kredit
Creative Accounting & Fraud Detection for Credit Officers: Teknik Membedah dan Membongkar Manipulasi Laporan Keuangan pada Pengajuan Kredit
09 - 10 Juni 2026 Surabaya Hotel Santika Pandegiling
Description
Dalam proses analisis kredit, laporan keuangan merupakan salah satu sumber informasi utama yang digunakan untuk menilai kemampuan pembayaran, kesehatan usaha, dan tingkat risiko calon debitur. Namun demikian, tidak semua laporan keuangan mencerminkan kondisi perusahaan yang sebenarnya. Tekanan untuk memperoleh pembiayaan, memenuhi persyaratan kredit, atau mempertahankan citra perusahaan sering mendorong sebagian pihak melakukan praktik creative accounting yang dapat mengaburkan kondisi keuangan riil perusahaan.
Manipulasi laporan keuangan dapat dilakukan melalui berbagai cara, seperti penggelembungan pendapatan, penyembunyian kewajiban, rekayasa arus kas, manipulasi persediaan, hingga penggunaan transaksi afiliasi yang tidak wajar. Jika tidak terdeteksi sejak awal, praktik tersebut dapat menyebabkan kesalahan penilaian kredit yang berujung pada peningkatan risiko gagal bayar, kredit bermasalah, dan kerugian bagi lembaga keuangan.
Objectives
- Memahami konsep creative accounting dan berbagai bentuk manipulasi laporan keuangan.
- Mengidentifikasi red flags yang mengindikasikan kemungkinan fraud dalam pengajuan kredit.
- Menganalisis kualitas laba (earnings quality) dan kewajaran kinerja keuangan perusahaan.
- Mendeteksi manipulasi pada laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas.
- Melakukan analisis hubungan antar-akun untuk mengungkap ketidakwajaran laporan keuangan.
- Mengidentifikasi praktik window dressing yang sering digunakan calon debitur.
- Menggunakan teknik analisis rasio dan tren untuk menemukan anomali keuangan.
- Memahami metode investigasi sederhana terhadap dokumen dan data pendukung kredit.
- Meningkatkan kualitas keputusan kredit melalui pendekatan fraud awareness.
- Mengurangi risiko pembiayaan akibat informasi keuangan yang menyesatkan.
Course outline
- 1. Memahami Creative Accounting dan Financial Statement Fraud
- Definisi creative accounting dan financial statement fraud.
- Perbedaan rekayasa akuntansi legal dan manipulasi yang menyesatkan.
- Motivasi perusahaan melakukan manipulasi laporan keuangan.
- Dampak terhadap keputusan kredit dan kualitas portofolio pembiayaan.
- 2. Modus-Modus Manipulasi Laporan Keuangan dalam Pengajuan Kredit
- Penggelembungan pendapatan (revenue inflation).
- Manipulasi piutang usaha.
- Penggelembungan nilai persediaan.
- Penyembunyian utang dan kewajiban.
- Rekayasa aset tetap dan investasi.
- Manipulasi transaksi pihak berelasi.
- 3. Teknik Membedah Laporan Keuangan untuk Credit Analysis
- Analisis horizontal dan vertikal.
- Analisis tren dan pola pertumbuhan.
- Analisis kualitas laba.
- Analisis hubungan antar-akun keuangan.
- Identifikasi ketidakkonsistenan data.
- 4. Fraud Red Flags yang Wajib Dikenali Credit Officer
- Pertumbuhan penjualan yang tidak wajar.
- Laba meningkat tetapi arus kas menurun.
- Perputaran persediaan yang tidak normal.
- Piutang tumbuh lebih cepat dibanding penjualan.
- Ketidaksesuaian antara laporan keuangan dan kondisi bisnis.
- Indikator fraud pada UMKM maupun korporasi.
- 5. Analisis Arus Kas sebagai Alat Deteksi Fraud
- Membaca kualitas arus kas operasi.
- Hubungan laba dan kas.
- Teknik mendeteksi cash flow manipulation.
- Analisis kemampuan pembayaran utang yang sebenarnya.
- 6. Teknik Forensik Dasar untuk Credit Officer
- Financial statement forensic review.
- Cross-check dokumen pendukung kredit.
- Verifikasi transaksi dan bukti usaha.
- Analisis rekening koran dan mutasi transaksi.
- Teknik wawancara dan observasi lapangan.
- 7. Studi Kasus Pembongkaran Manipulasi Laporan Keuangan
- Kasus penggelembungan omzet.
- Kasus manipulasi persediaan.
- Kasus penyembunyian utang.
- Kasus rekayasa arus kas.
- Pembelajaran dari kasus fraud kredit di industri keuangan.
- 8. Membangun Framework Fraud Detection dalam Proses Kredit
- Integrasi fraud screening dalam analisis kredit.
- Early warning indicators.
- Risk-based credit assessment.
- Penguatan fungsi verifikasi dan due diligence.
- Best practice pencegahan fraud pada proses pembiayaan.
- 9. Workshop dan Simulasi Investigasi Kredit
- Bedah laporan keuangan riil dan simulasi kasus.
- Identifikasi red flags secara berkelompok.
- Penyusunan kesimpulan analisis kredit.
- Simulasi pengambilan keputusan berdasarkan temuan fraud.
Participants
- Credit Analyst
- Credit Risk Management
- Credit Administration
- Corporate Banking
- Commercial Banking
- SME Banking
- Business Banking
- Relationship Manager
- Credit Review Division
- Loan Origination Division
- Credit Underwriting Division
- Risk Management
- Enterprise Risk Management
- Operational Risk
- Fraud Risk Management
- Anti-Fraud Division
- Internal Audit
- Compliance
- Legal Division
- Financial Crime Prevention Division
- Financial Intelligence Unit
- Remedial & Recovery Division
- Special Asset Management (SAM)
- Non-Performing Loan (NPL) Management
- Early Warning System (EWS) Team
- Portfolio Risk Management
- Finance & Accounting
- Financial Control Division
- Branch Manager
- Area Manager
- Regional Office
- Banking Operations
- Corporate Secretary
- Governance Division
- Credit Monitoring Division
- Loan Review Division
- Investigation & Fraud Examination Team
- Know Your Customer (KYC) Division
- Anti Money Laundering (AML) Division
- Business Continuity Management
- Senior Management
- Asset Quality Management Division
- Commercial Credit Division
- Corporate Credit Division
- Retail Credit Division
- Credit Policy Division
- Credit Approval Committee Secretariat
- Valuation & Appraisal Division
- Forensic Audit Team
- Financial Analysis Division
- Credit Quality Assurance Division
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
