Mengaudit Internal Control Over Financial Reporting (ICoFR) Berdasarkan POJK Terbaru
Mengaudit Internal Control Over Financial Reporting (ICoFR) Berdasarkan POJK Terbaru
Description
Pelatihan ini dirancang untuk memperkuat kapasitas auditor internal, risk management, dan fungsi kepatuhan dalam mengaudit efektivitas Internal Control over Financial Reporting (ICoFR) di industri perbankan sesuai dengan POJK terbaru. ICoFR menjadi komponen krusial dalam memastikan laporan keuangan bank disusun secara andal, akurat, tepat waktu, dan bebas dari salah saji material yang dapat memengaruhi keputusan stakeholder maupun regulator.
Materi pelatihan membahas pendekatan audit ICoFR berbasis risiko, mulai dari pemetaan proses pelaporan keuangan, identifikasi key control, pengujian desain dan efektivitas kontrol, hingga pelaporan hasil audit. Peserta akan dibekali kemampuan untuk mengevaluasi kelemahan kontrol, mendeteksi potensi misstatement, serta menyusun rekomendasi perbaikan yang selaras dengan prinsip tata kelola perbankan dan ketentuan OJK yang berlaku
Objectives
- Memahami konsep Internal Control over Financial Reporting (ICoFR) dalam konteks industri perbankan sesuai POJK terbaru.
- Menguasai kerangka kerja ICoFR berbasis risiko untuk memastikan keandalan laporan keuangan bank.
- Mampu mengidentifikasi proses kritikal dalam penyusunan laporan keuangan yang membutuhkan pengendalian internal yang kuat.
- Memahami teknik pengujian desain (design effectiveness) dan efektivitas operasional (operating effectiveness) kontrol.
- Mampu mengevaluasi risiko salah saji material (material misstatement) dalam laporan keuangan bank.
- Mengembangkan kemampuan audit berbasis risiko terhadap siklus pelaporan keuangan secara end-to-end.
- Meningkatkan kemampuan menyusun laporan audit ICoFR yang sesuai standar regulator dan dapat ditindaklanjuti manajemen
Course outline
1. Konsep Dasar ICoFR dalam Perbankan
- Definisi Internal Control over Financial Reporting
- Tujuan utama ICoFR dalam industri perbankan
- Hubungan ICoFR dengan tata kelola bank (GCG)
- Risiko salah saji dalam laporan keuangan
- Peran ICoFR dalam kepatuhan POJK
- Framework ICoFR (COSO-based approach)
- Komponen utama kontrol internal
- Perbedaan ICoFR dengan internal audit umum
- Importance of reliable financial reporting
2. Regulasi POJK Terkait Pengendalian Laporan Keuangan
- Ruang lingkup ketentuan OJK terkait pelaporan keuangan
- Kewajiban bank dalam sistem pengendalian internal
- Standar transparansi dan akuntabilitas laporan keuangan
- Hubungan POJK dengan PSAK/IFRS
- Kewajiban pelaporan kepada regulator
- Sanksi atas kelemahan pengendalian internal
- Penguatan governance melalui ICoFR
- Peran komite audit dalam pengawasan
- Integrasi regulasi dalam audit ICoFR
3. Identifikasi Proses Kritis Pelaporan Keuangan
- Siklus pelaporan keuangan bank
- Proses pencatatan transaksi harian
- Closing process bulanan dan tahunan
- Konsolidasi laporan keuangan
- Proses penyusunan jurnal penyesuaian
- Proses CKPN dan pencadangan risiko
- Pengakuan pendapatan bunga dan fee
- Rekonsiliasi antar sistem
- Identifikasi risk point dalam reporting
4. Risk Assessment dalam ICoFR
- Identifikasi risiko salah saji material
- Inherent risk dan control risk
- Risk mapping pada laporan keuangan
- Penilaian risiko berbasis proses
- Key risk indicator pelaporan keuangan
- Area rawan manipulasi laporan
- Risiko manual override dalam sistem
- Risiko human error dalam closing
- Prioritisasi audit berbasis risiko
5. Key Control dalam Pelaporan Keuangan Bank
- Key control pada proses transaksi
- Control atas jurnal akuntansi
- Control pada rekonsiliasi akun
- Control atas CKPN dan kredit
- Control pada revenue recognition
- Control atas sistem core banking
- Authorization dan approval control
- Segregation of duties (SoD)
- IT general control (ITGC) dalam pelaporan
6. Pengujian Desain Kontrol (Design Effectiveness)
- Evaluasi desain kontrol internal
- Apakah kontrol mampu mencegah salah saji
- Mapping kontrol terhadap risiko
- Review SOP pelaporan keuangan
- Analisis kelemahan desain kontrol
- Gap analysis kontrol ICoFR
- Dokumentasi control design
- Walkthrough proses pelaporan
- Validasi kontrol terhadap regulasi
7. Pengujian Efektivitas Operasional (Operating Effectiveness)
- Sampling pengujian transaksi
- Testing pelaksanaan kontrol harian
- Evidence-based audit testing
- Re-performance control testing
- Observation dan inspection
- Konsistensi pelaksanaan kontrol
- Exception reporting analysis
- Testing periode tertentu (periodic testing)
- Dokumentasi hasil pengujian
8. IT General Control (ITGC) dalam ICoFR
- Kontrol akses sistem core banking
- Change management system
- Backup dan recovery system
- Security management IT
- Logging dan audit trail sistem
- Interface antar sistem keuangan
- Data integrity control
- System authorization matrix
- Risiko IT terhadap laporan keuangan
9. Analisis Salah Saji Material (Material Misstatement)
- Konsep materialitas dalam audit
- Identifikasi potensi salah saji
- Error vs fraud dalam pelaporan
- Analytical review laporan keuangan
- Trend dan ratio analysis
- Deteksi anomali laporan keuangan
- Impact assessment terhadap laporan
- Root cause analysis kesalahan laporan
- Evaluasi dampak keuangan
10. Audit Berbasis Proses End-to-End
- Mapping end-to-end financial reporting process
- Integrasi lintas unit (finance, risk, IT)
- Audit siklus transaksi bank
- Review proses closing laporan
- Konsolidasi laporan keuangan bank
- Audit CKPN end-to-end
- Audit revenue cycle
- Audit expense cycle
- Process walkthrough audit
11. Pelaporan Hasil Audit ICoFR
- Struktur laporan audit ICoFR
- Temuan kelemahan kontrol
- Risk rating hasil audit
- Rekomendasi perbaikan kontrol
- Action plan management response
- Executive summary audit
- Dokumentasi audit evidence
- Komunikasi dengan komite audit
- Monitoring tindak lanjut audit
12. Studi Kasus dan Simulasi Audit ICoFR
- Studi kasus kelemahan kontrol laporan keuangan bank
- Simulasi walkthrough proses pelaporan
- Identifikasi failure in control design
- Simulasi testing efektivitas kontrol
- Analisis salah saji laporan keuangan
- Role play audit ICoFR
- Penyusunan temuan audit lengkap
- Simulasi evaluasi ITGC
- Penyusunan action plan perbaikan ICoFR
Participants
- Audit Internal
- Compliance & APUPPT
- Finance
- Accounting & Tax
- Banking
- Risk Management
- Information Technology
- Leadership Program
- Law
- Corporate Secretary & Humas
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
