Pengungkapan (Disclosure) Instrumen Keuangan Bank Sesuai Standar Terbaru
Pengungkapan (Disclosure) Instrumen Keuangan Bank Sesuai Standar Terbaru
Description
Dalam industri perbankan, instrumen keuangan merupakan komponen utama dalam struktur aset dan liabilitas, mulai dari kredit, surat berharga, derivatif, simpanan nasabah, hingga komitmen dan kontinjensi. Kompleksitas dan volume instrumen keuangan yang tinggi menuntut adanya transparansi dan akuntabilitas dalam penyajian laporan keuangan. Tidak cukup hanya melakukan pengakuan dan pengukuran yang tepat, bank juga wajib menyampaikan pengungkapan (disclosure) yang memadai agar para pemangku kepentingan—termasuk regulator, investor, auditor, dan masyarakat—dapat memahami risiko serta posisi keuangan bank secara komprehensif.
Pengungkapan instrumen keuangan di Indonesia mengacu pada standar akuntansi yang ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan, khususnya PSAK 60 (Instrumen Keuangan: Pengungkapan), PSAK 71 (Instrumen Keuangan), dan PSAK 68 (Pengukuran Nilai Wajar), beserta amandemen dan pembaruan terkini yang selaras dengan IFRS. Standar tersebut menekankan pentingnya pengungkapan mengenai klasifikasi instrumen keuangan, metode pengukuran, hierarki nilai wajar, risiko kredit, risiko likuiditas, risiko pasar, serta manajemen risiko yang diterapkan oleh bank.
Objectives
- Memahami kerangka standar akuntansi terkait pengungkapan instrumen keuangan.
- Mengidentifikasi jenis-jenis instrumen keuangan yang wajib diungkapkan.
- Menyusun disclosure terkait klasifikasi dan pengukuran instrumen keuangan.
- Mengungkapkan risiko kredit, risiko likuiditas, dan risiko pasar secara komprehensif.
- Menyajikan informasi nilai wajar sesuai hierarki PSAK 68.
- Mengintegrasikan pengungkapan CKPN dan Expected Credit Loss (ECL).
- Mengevaluasi kecukupan disclosure berdasarkan kebutuhan audit dan regulator.
- Menyusun Catatan atas Laporan Keuangan (CALK) yang sistematis dan informatif.
Course outline
1. Kerangka Standar Pengungkapan Instrumen Keuangan
- PSAK 60: Instrumen Keuangan – Pengungkapan
- Keterkaitan dengan PSAK 71 dan PSAK 68
- Tujuan dan prinsip umum disclosure
2. Klasifikasi dan Pengukuran Instrumen Keuangan
- Aset keuangan pada amortized cost
- Aset keuangan pada fair value melalui laba rugi (FVTPL)
- Aset keuangan pada fair value melalui penghasilan komprehensif lain (FVOCI)
- Liabilitas keuangan dan pengungkapannya
3. Pengungkapan Risiko Keuangan
- Risiko kredit dan eksposur maksimum
- Analisis umur piutang/kredit (aging analysis)
- Risiko likuiditas dan maturity profile
- Risiko pasar (suku bunga, nilai tukar, dan harga pasar)
- Sensitivity analysis
4. Pengungkapan CKPN dan Expected Credit Loss
- Rekonsiliasi perubahan cadangan kerugian
- Informasi staging (Stage 1, 2, 3)
- Asumsi forward-looking dan variabel makroekonomi
- Dampak restrukturisasi terhadap disclosure
5. Pengungkapan Nilai Wajar
- Hierarki nilai wajar (Level 1, 2, 3)
- Teknik valuasi dan asumsi utama
- Rekonsiliasi perubahan nilai wajar Level 3
6. Penyusunan Catatan atas Laporan Keuangan (CALK)
- Struktur dan sistematika pengungkapan
- Best practice disclosure perbankan
- Checklist kepatuhan dan review internal
7. Studi Kasus dan Praktik
- Analisis disclosure laporan keuangan bank publik
- Identifikasi kekurangan atau kelemahan pengungkapan
- Latihan penyusunan disclosure instrumen keuangan
- Diskusi dan evaluasi hasil praktik
Participants
- Divisi Keuangan / Finance
- Divisi Akuntansi
- Divisi Pelaporan Keuangan
- Divisi Kepatuhan (Compliance)
- Divisi Audit Internal
- Divisi Manajemen Risiko
- Divisi Corporate Secretary
- Divisi Perencanaan & Budgeting
- Divisi Data & MIS
- Divisi Corporate Planning / Strategi
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
