Menyusun Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal yang Akuntabel dan Auditable
Menyusun Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal yang Akuntabel dan Auditable
Description
Laporan keuangan merupakan salah satu instrumen utama dalam menilai kinerja, posisi keuangan, dan akuntabilitas suatu entitas. Dalam praktik bisnis di Indonesia, perusahaan tidak hanya diwajibkan menyusun laporan keuangan komersial sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (SAK), tetapi juga melakukan penyesuaian fiskal sebagai dasar penghitungan kewajiban perpajakan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.
Perbedaan antara pengakuan, pengukuran, dan penyajian menurut standar akuntansi dengan ketentuan perpajakan mengharuskan perusahaan menyusun rekonsiliasi fiskal secara tepat agar laporan keuangan komersial dan fiskal dapat dipertanggungjawabkan. Laporan yang akuntabel dan auditable tidak hanya mendukung pengambilan keputusan manajemen, tetapi juga menjadi dasar dalam pemeriksaan oleh auditor independen maupun otoritas perpajakan.
Pelatihan ini dirancang untuk memberikan pemahaman yang komprehensif mengenai proses penyusunan laporan keuangan komersial dan fiskal, mulai dari pencatatan transaksi, penyusunan laporan keuangan, rekonsiliasi fiskal, hingga penyajian dokumen yang memenuhi prinsip transparansi, akuntabilitas, dan kemudahan audit.
Objectives
- Memahami perbedaan antara laporan keuangan komersial dan laporan keuangan fiskal.
- Menyusun laporan keuangan sesuai Standar Akuntansi Keuangan (SAK).
- Mengidentifikasi perbedaan tetap dan perbedaan temporer antara akuntansi komersial dan fiskal.
- Menyusun rekonsiliasi fiskal secara benar sebagai dasar penghitungan Pajak Penghasilan Badan.
- Menyusun kertas kerja (working papers) yang terdokumentasi dengan baik dan mudah diaudit.
- Memahami hubungan antara laporan keuangan, SPT Tahunan, dan dokumen perpajakan.
- Meningkatkan kualitas pengendalian internal dalam proses penyusunan laporan keuangan.
- Menghasilkan laporan keuangan yang andal, akuntabel, dan auditable sesuai ketentuan yang berlaku.
Course outline
1. Konsep Dasar Laporan Keuangan Komersial dan Fiskal
- Tujuan penyusunan laporan keuangan.
- Karakteristik laporan keuangan yang berkualitas.
- Perbedaan laporan keuangan komersial dan fiskal.
- Hubungan antara SAK dan ketentuan perpajakan.
2. Penyusunan Laporan Keuangan Komersial
- Siklus akuntansi.
- Penyusunan neraca saldo.
- Jurnal penyesuaian.
- Penyusunan:
- Laporan Posisi Keuangan.
- Laporan Laba Rugi.
- Laporan Perubahan Ekuitas.
- Laporan Arus Kas.
- Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK).
3. Rekonsiliasi Fiskal
- Identifikasi biaya yang dapat dan tidak dapat dikurangkan.
- Perbedaan tetap (permanent differences).
- Perbedaan temporer (temporary differences).
- Koreksi fiskal positif dan negatif.
- Penyusunan rekonsiliasi fiskal.
- Dampak terhadap penghitungan Pajak Penghasilan Badan.
4. Penyusunan Laporan Fiskal
- Penyusunan laba fiskal.
- Penghitungan Penghasilan Kena Pajak.
- Penyusunan kertas kerja fiskal.
- Keterkaitan dengan SPT Tahunan Badan.
- Dokumentasi pendukung.
5. Dokumentasi dan Audit Trail
- Penyusunan working papers.
- Dokumentasi jurnal dan bukti transaksi.
- Pengarsipan dokumen akuntansi dan perpajakan.
- Audit trail dalam sistem akuntansi.
- Pengendalian internal atas proses pelaporan keuangan.
6. Persiapan Audit dan Pemeriksaan Pajak
- Kebutuhan auditor eksternal.
- Persiapan menghadapi pemeriksaan pajak.
- Penyelesaian temuan audit.
- Pengelolaan risiko pelaporan keuangan dan perpajakan.
7. Studi Kasus Terpadu
- Penyusunan laporan keuangan perusahaan.
- Penyusunan rekonsiliasi fiskal.
- Penghitungan Penghasilan Kena Pajak.
- Penyusunan working papers.
- Simulasi pemeriksaan laporan keuangan dan dokumen perpajakan
Participants
- Accounting & Tax
- Finance
- Compliance & APUPPT
- Audit Internal
- Banking
- Risk Management
- Law
- Leadership Program
- Perencanaan & Pengembangan
- Information Technology
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
