Analisis Perbedaan Temporal dan Permanen dalam Laporan Keuangan Perusahaan
Analisis Perbedaan Temporal dan Permanen dalam Laporan Keuangan Perusahaan
Description
Dalam penyusunan laporan keuangan dan pelaporan perpajakan, perusahaan sering menghadapi perbedaan antara laba menurut Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dan laba menurut ketentuan perpajakan. Perbedaan tersebut muncul karena adanya perbedaan dalam pengakuan, pengukuran, maupun waktu pengakuan pendapatan dan beban. Secara umum, perbedaan tersebut dikelompokkan menjadi perbedaan permanen (permanent differences) dan perbedaan temporal (temporary differences).
Pemahaman yang tepat mengenai kedua jenis perbedaan tersebut sangat penting karena berpengaruh terhadap penyusunan rekonsiliasi fiskal, penghitungan Pajak Penghasilan Badan, pengakuan aset dan liabilitas pajak tangguhan, serta penyajian laporan keuangan yang wajar dan sesuai standar akuntansi. Kesalahan dalam mengidentifikasi perbedaan permanen dan temporal dapat mengakibatkan kesalahan dalam pelaporan pajak, penyajian laporan keuangan, maupun temuan dalam audit dan pemeriksaan perpajakan.
Pelatihan ini memberikan pemahaman konseptual sekaligus praktik analisis perbedaan temporal dan permanen melalui studi kasus, sehingga peserta mampu menyusun rekonsiliasi fiskal dan laporan keuangan yang akurat, akuntabel, dan auditable
Objectives
- Memahami konsep perbedaan permanen dan perbedaan temporal dalam akuntansi dan perpajakan.
- Mengidentifikasi transaksi yang menimbulkan perbedaan permanen maupun temporal.
- Menganalisis dampak perbedaan tersebut terhadap laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan.
- Menyusun rekonsiliasi fiskal berdasarkan koreksi fiskal positif dan negatif.
- Memahami pengakuan dan pengukuran aset serta liabilitas pajak tangguhan.
- Menyusun jurnal akuntansi yang berkaitan dengan pajak kini dan pajak tangguhan.
- Menyiapkan dokumentasi yang mendukung proses audit dan pemeriksaan pajak.
- Meningkatkan kualitas penyusunan laporan keuangan komersial dan fiskal sesuai standar akuntansi dan ketentuan perpajakan
Course outline
1. Konsep Dasar Perbedaan Komersial dan Fiskal
- Hubungan antara akuntansi keuangan dan perpajakan.
- Laba komersial dan laba fiskal.
- Dasar hukum rekonsiliasi fiskal.
- Jenis-jenis perbedaan antara akuntansi dan perpajakan.
2. Analisis Perbedaan Permanen
- Pengertian perbedaan permanen.
- Karakteristik dan dampaknya terhadap laba fiskal.
- Contoh transaksi yang menimbulkan perbedaan permanen:
- Biaya yang tidak dapat dikurangkan.
- Penghasilan yang bukan objek pajak.
- Penghasilan yang dikenai pajak final.
- Koreksi fiskal permanen.
3. Analisis Perbedaan Temporal
- Pengertian perbedaan temporal.
- Penyebab timbulnya perbedaan waktu pengakuan.
- Contoh transaksi:
- Penyusutan aset tetap.
- Penyisihan piutang.
- Imbalan kerja.
- Cadangan tertentu.
- Pendapatan yang diakui pada periode berbeda.
- Dampak terhadap periode berikutnya.
4. Pajak Kini dan Pajak Tangguhan
- Konsep pajak kini.
- Aset pajak tangguhan.
- Liabilitas pajak tangguhan.
- Pengakuan dan pengukuran pajak tangguhan.
- Penyajian dalam laporan keuangan.
- Jurnal akuntansi pajak tangguhan.
5. Rekonsiliasi Fiskal
- Penyusunan koreksi fiskal positif.
- Penyusunan koreksi fiskal negatif.
- Rekonsiliasi laba komersial menjadi laba fiskal.
- Penyusunan kertas kerja rekonsiliasi.
- Keterkaitan dengan SPT Tahunan PPh Badan.
6. Dokumentasi dan Audit
- Penyusunan working papers.
- Dokumentasi pendukung rekonsiliasi fiskal.
- Audit trail atas koreksi fiskal.
- Persiapan menghadapi audit laporan keuangan dan pemeriksaan pajak.
7. Studi Kasus dan Simulasi
- Identifikasi perbedaan permanen dan temporal.
- Penyusunan rekonsiliasi fiskal.
- Perhitungan pajak kini dan pajak tangguhan.
- Penyusunan jurnal akuntansi.
- Analisis dampak terhadap laporan keuangan perusahaan
Participants
- Accounting & Tax
- Finance
- Compliance & APUPPT
- Banking
- Audit Internal
- Risk Management
- Law
- Leadership Program
- Perencanaan & Pengembangan
- Information Technology
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
