Mitigasi Risiko Sengketa Perpajakan dan Akuntansi atas Skema Fee Based Income di Era Open API Perbankan
Mitigasi Risiko Sengketa Perpajakan dan Akuntansi atas Skema Fee Based Income di Era Open API Perbankan
Description
Perkembangan digitalisasi perbankan dan implementasi Open API Banking telah menciptakan model bisnis baru yang mendorong peningkatan pendapatan berbasis komisi dan jasa (fee based income). Melalui kolaborasi dengan fintech, e-commerce, payment gateway, perusahaan teknologi, dan berbagai mitra ekosistem digital lainnya, bank memperoleh beragam sumber pendapatan seperti biaya transaksi, sharing fee, referral fee, interchange fee, subscription fee, komisi layanan digital, hingga revenue sharing dari berbagai produk dan layanan keuangan.
Namun demikian, kompleksitas transaksi dan skema kerja sama yang semakin beragam menimbulkan tantangan dalam aspek akuntansi dan perpajakan. Perbedaan interpretasi mengenai pengakuan pendapatan, waktu pengakuan (timing recognition), perlakuan pajak, dokumentasi transaksi, transfer pricing, hingga pembagian hak dan kewajiban antar pihak berpotensi menimbulkan sengketa perpajakan, koreksi fiskal, temuan audit, maupun risiko ketidakpatuhan terhadap standar akuntansi dan regulasi yang berlaku.
Pelatihan ini dirancang untuk memberikan pemahaman komprehensif mengenai identifikasi, pengukuran, pencatatan, dokumentasi, dan mitigasi risiko akuntansi serta perpajakan atas berbagai skema fee based income dalam ekosistem Open API Perbankan. Peserta juga akan memperoleh wawasan mengenai praktik terbaik dalam penyusunan kebijakan, pengendalian internal, dan dokumentasi transaksi guna meminimalkan potensi sengketa dengan otoritas pajak maupun auditor.
Objectives
Setelah mengikuti pelatihan ini, peserta diharapkan mampu:
- Memahami karakteristik fee based income dalam ekosistem digital dan Open API Perbankan.
- Mengidentifikasi risiko akuntansi dan perpajakan yang melekat pada berbagai skema pendapatan berbasis jasa.
- Memahami prinsip pengakuan, pengukuran, dan penyajian fee based income sesuai standar akuntansi yang berlaku.
- Menganalisis perlakuan perpajakan atas berbagai jenis pendapatan berbasis komisi dan jasa.
- Mengantisipasi potensi sengketa perpajakan dan koreksi fiskal.
- Menyusun dokumentasi dan eviden transaksi yang memadai untuk kepentingan audit dan pemeriksaan pajak.
- Mengembangkan pengendalian internal dalam pengelolaan fee based income.
- Menyusun kebijakan akuntansi dan perpajakan yang konsisten dan sesuai regulasi.
Course outline
1. Transformasi Model Pendapatan Perbankan di Era Open API
- Perkembangan Open API Banking dan Banking-as-a-Service (BaaS).
- Evolusi fee based income dalam industri perbankan.
- Model kolaborasi bank dengan fintech dan ekosistem digital.
- Karakteristik transaksi berbasis platform digital.
- Tantangan akuntansi dan perpajakan dalam ekonomi digital.
2. Jenis dan Struktur Fee Based Income Perbankan
- Transaction fee.
- Referral fee dan commission income.
- Revenue sharing arrangement.
- Interchange fee dan switching fee.
- Subscription dan platform fee.
- Service fee atas layanan digital.
- Pendapatan berbasis kemitraan digital.
3. Perlakuan Akuntansi Fee Based Income
- Prinsip pengakuan pendapatan.
- Identifikasi performance obligation.
- Timing of revenue recognition.
- Gross basis versus net basis recognition.
- Pengukuran dan pencatatan pendapatan.
- Penyajian dan pengungkapan dalam laporan keuangan.
- Studi kasus pengakuan fee based income digital.
4. Risiko Akuntansi pada Skema Open API dan Kemitraan Digital
- Risiko salah klasifikasi pendapatan.
- Risiko pengakuan pendapatan yang tidak tepat.
- Risiko pengukuran pendapatan.
- Risiko pencatatan transaksi lintas sistem.
- Risiko ketidaksesuaian kontrak dengan perlakuan akuntansi.
- Risiko audit adjustment.
- Pengelolaan accounting judgment dan estimasi.
5. Aspek Perpajakan atas Fee Based Income
- Karakteristik objek pajak atas jasa dan komisi.
- PPN atas layanan digital dan jasa tertentu.
- Pemotongan dan pemungutan pajak.
- Perlakuan pajak atas revenue sharing.
- Transaksi dengan pihak afiliasi.
- Isu transfer pricing dalam ekosistem digital.
- Dokumentasi perpajakan yang memadai.
6. Mitigasi Risiko Sengketa Perpajakan
- Penyebab umum sengketa perpajakan.
- Koreksi fiskal yang sering terjadi.
- Penyusunan tax position paper.
- Penguatan dokumentasi transaksi.
- Tax risk assessment.
- Tax governance framework.
- Strategi menghadapi pemeriksaan pajak.
7. Pengendalian Internal dan Tata Kelola Fee Based Income
- Kebijakan dan prosedur pengelolaan pendapatan.
- Validasi dan rekonsiliasi pendapatan.
- Pengendalian kontrak kerja sama digital.
- Monitoring kepatuhan perpajakan.
- Audit trail transaksi digital.
- Pengelolaan data dan eviden transaksi.
- Three Lines Model dalam pengawasan pendapatan.
8. Rekonsiliasi Akuntansi dan Pajak
- Book-tax reconciliation.
- Identifikasi perbedaan temporer dan permanen.
- Dokumentasi rekonsiliasi fiskal.
- Pengelolaan temuan audit.
- Integrasi data akuntansi dan perpajakan.
- Penyusunan working paper.
- Penguatan kualitas pelaporan.
9. Audit dan Pemeriksaan atas Fee Based Income
- Fokus auditor internal dan eksternal.
- Persiapan menghadapi pemeriksaan pajak.
- Pengelolaan permintaan data dan dokumen.
- Analisis kontrak dan substansi transaksi.
- Penyelesaian temuan audit.
- Lessons learned dari sengketa perpajakan.
- Best practice pengelolaan risiko pemeriksaan.
10. Workshop dan Studi Kasus
- Analisis kontrak revenue sharing Open API.
- Simulasi pengakuan pendapatan digital.
- Penyusunan tax risk assessment.
- Studi kasus sengketa pajak fee based income.
- Simulasi rekonsiliasi akuntansi dan fiskal.
- Penyusunan dokumentasi pendukung audit.
- Penyusunan action plan mitigasi risiko.
Participants
- Akuntansi
- Perpajakan
- Tax Management
- Financial Reporting
- Regulatory Reporting
- Fee Based Income Management
- Open Banking
- Open API Management
- Digital Banking
- Keuangan
- Strategic Finance
- Kepatuhan (Compliance)
- Regulatory Compliance
- Legal
- Corporate Secretary
- Enterprise Risk Management
- Manajemen Risiko
- Governance, Risk & Compliance (GRC)
- Audit Internal
- Pengendalian Internal
- Business Intelligence & Data Analytics
- Data Management & Governance
- Product Development
- Business Development
- Corporate Banking
- Transaction Banking
- Treasury & Investment
- Risk Analytics
- Contract Management
- Regulatory Affairs
- Quality Assurance
- Financial Control
- Accounting Policy & Standards
- Executive Office
- Digital Transformation Office (DTO)
- Information Technology Governance
- Stakeholder Management
- Dispute Resolution Management
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
