Transfer Pricing & Pajak Internasional pada Bank Multinasional
Transfer Pricing & Pajak Internasional pada Bank Multinasional
Description
Dalam era globalisasi dan integrasi sistem keuangan internasional, bank multinasional beroperasi lintas yurisdiksi dengan struktur organisasi yang kompleks, melibatkan kantor pusat, cabang, anak perusahaan, serta entitas afiliasi di berbagai negara. Kondisi ini menciptakan transaksi antar pihak berelasi (related party transactions) yang signifikan, baik dalam bentuk pendanaan internal, layanan manajemen, teknologi, treasury, maupun jasa lainnya.
Salah satu isu perpajakan yang paling krusial dalam konteks ini adalah transfer pricing, yaitu penetapan harga atas transaksi antar entitas dalam satu grup usaha. Otoritas pajak di berbagai negara semakin ketat dalam mengawasi praktik transfer pricing untuk memastikan prinsip arm’s length principle diterapkan secara tepat dan tidak terjadi pengalihan laba secara tidak wajar antar yurisdiksi.
Selain transfer pricing, aspek pajak internasional seperti permanent establishment (PE), withholding tax lintas negara, double taxation agreement (DTA), serta tax treaty interpretation juga menjadi elemen penting dalam operasional bank multinasional.
Objectives
- Meningkatkan pemahaman peserta mengenai konsep dasar transfer pricing dan pajak internasional dalam industri perbankan.
- Membekali peserta dengan kemampuan menerapkan prinsip arm’s length dalam transaksi antar entitas afiliasi.
- Meningkatkan kemampuan dalam mengidentifikasi transaksi intra-group yang memiliki risiko transfer pricing.
- Memberikan pemahaman mengenai regulasi pajak internasional seperti tax treaty, PE, dan withholding tax.
- Mengembangkan kemampuan analisis risiko pajak lintas negara pada bank multinasional.
- Meningkatkan kemampuan dokumentasi transfer pricing sesuai standar OECD dan ketentuan lokal.
- Mendukung kepatuhan pajak internasional serta meminimalkan risiko sengketa pajak lintas yurisdiksi.
Course outline
1. Pengantar Transfer Pricing dan Pajak Internasional
- Konsep dasar transfer pricing
- Prinsip arm’s length principle
- Ruang lingkup pajak internasional
- Struktur bank multinasional dan transaksi afiliasi
2. Regulasi Transfer Pricing
- OECD Transfer Pricing Guidelines
- Regulasi domestik terkait transfer pricing
- Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) framework
- Dokumentasi transfer pricing (Master File, Local File, CbCR)
3. Jenis Transaksi Intra-Group pada Bank Multinasional
- Intra-group funding dan intercompany loan
- Treasury dan liquidity management antar entitas
- Management fee dan shared services
- IT services, outsourcing, dan cost allocation
- Guarantee fee dan financial support antar entitas
4. Metode Transfer Pricing
- Comparable Uncontrolled Price (CUP)
- Cost Plus Method
- Resale Price Method
- Transactional Net Margin Method (TNMM)
- Profit Split Method (khusus transaksi kompleks perbankan)
5. Pajak Internasional pada Perbankan
- Permanent Establishment (PE) dalam aktivitas perbankan
- Withholding tax lintas negara
- Tax treaty dan manfaatnya
- Eliminasi pajak berganda (double taxation relief)
6. Transfer Pricing pada Produk dan Layanan Bank
- Pricing atas loan antar entitas grup
- Treasury pricing dan internal funding rate
- Pricing atas layanan teknologi dan digital banking
- Cost allocation untuk shared service center
7. Risiko dan Tantangan Transfer Pricing
- Risiko adjustment oleh otoritas pajak
- Risiko double taxation
- Risiko dokumentasi yang tidak memadai
- Risiko ketidaksesuaian model bisnis dan pricing
8. Dokumentasi dan Compliance
- Penyusunan Master File dan Local File
- Benchmarking analysis
- Functional analysis (FAR analysis)
- Tax audit readiness untuk transfer pricing
9. Studi Kasus dan Simulasi
- Simulasi penentuan arm’s length interest rate
- Analisis shared service cost allocation
- Case study sengketa transfer pricing bank multinasional
- Latihan penyusunan dokumentasi TP sederhana
Participants
- Perpajakan (Tax)
- Keuangan dan Akuntansi
- Corporate Tax Management
- Transfer Pricing
- Kepatuhan (Compliance)
- Pelaporan Keuangan (Financial Reporting)
- Treasury
- Legal / Hukum
- Audit Internal / SKAI
- SPI (Satuan Pengawasan Intern)
Method
- Pre-test
- Presentation
- Discussion
- Case study
- Post-test
Facilities
- Ruang Meeting Representatif
- Sertifikat Pelatihan Resmi
- Instruktur Profesional & Berpengalaman
- Training Kit Eksklusif
- Souvenir
- Pick Up Participant (Yogyakarta)
