Aspek Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23/26, PPh Final, dan PPN atas Pembiayaan serta Transaksi Interbank

1. Kerangka Dasar Perpajakan Sektor Perbankan

• Karakteristik perpajakan industri perbankan 
• Hubungan transaksi keuangan dan kewajiban pajak 
• Prinsip umum pemotongan dan pemungutan pajak 
• Jenis pajak dalam operasional bank 
• Risiko pajak dalam transaksi finansial 
• Governance perpajakan bank 
• Peran fungsi tax dan finance 
• Kepatuhan administrasi perpajakan 

2. Aspek PPh Pasal 23 dalam Transaksi Perbankan

• Pengertian PPh Pasal 23 
• Objek PPh 23 pada jasa dan transaksi bank 
• Fee-based income dan withholding tax 
• Jasa manajemen dan jasa konsultasi 
• Imbal jasa teknologi dan outsourcing 
• Pengecualian objek PPh 23 
• Tarif dan mekanisme pemotongan 
• Dokumentasi bukti potong 

3. Aspek PPh Pasal 26 atas Transaksi Cross-Border

• Pengertian PPh Pasal 26 
• Transaksi dengan subjek pajak luar negeri 
• Bunga pinjaman luar negeri 
• Royalti dan jasa lintas negara 
• Cross-border interbank transaction 
• Tax treaty dan manfaat P3B 
• Certificate of domicile (COD) 
• Risiko beneficial ownership dan treaty abuse 

4. PPh Final dalam Aktivitas Perbankan

• Konsep PPh Final 
• Pajak atas bunga deposito dan tabungan 
• PPh Final surat berharga 
• Pajak atas transaksi tertentu bank 
• Pemotongan PPh Final nasabah 
• Perlakuan pajak treasury instrument 
• Rekonsiliasi pajak final dan laporan keuangan 
• Administrasi dan pelaporan PPh Final 

5. PPN atas Jasa Keuangan dan Pembiayaan

• Prinsip umum PPN sektor jasa keuangan 
• Jasa keuangan yang dikecualikan dari PPN 
• Objek dan non-objek PPN perbankan 
• PPN atas jasa penunjang perbankan 
• PPN pada transaksi pembiayaan 
• PPN atas outsourcing dan teknologi bank 
• Faktur pajak dan administrasi PPN 
• Risiko kesalahan pengenaan PPN 

6. Pajak atas Transaksi Pembiayaan

• Pajak pembiayaan konsumtif dan produktif 
• Perlakuan pajak leasing dan refinancing 
• Pendapatan bunga dan provisi 
• Pajak atas restrukturisasi kredit 
• Haircut dan write-off kredit 
• Pajak atas agunan dan eksekusi jaminan 
• Perlakuan pajak CKPN dan recovery 
• Rekonsiliasi fiskal pembiayaan 

7. Pajak atas Transaksi Treasury dan Interbank

• Pajak transaksi pasar uang antar bank 
• Interbank placement dan interbank borrowing 
• Repo dan reverse repo transaction 
• Pajak atas derivatif dan hedging 
• Pajak transaksi valuta asing 
• Treasury gain dan loss 
• Pengakuan pajak transaksi swap 
• Dokumentasi pajak treasury 

8. Transfer Pricing dan Transaksi Afiliasi

• Hubungan istimewa dalam grup perbankan 
• Transfer pricing jasa intra-group 
• Arm’s length principle 
• Dokumentasi transfer pricing 
• Cross-border financing structure 
• Risiko koreksi fiskal 
• Beneficial owner dan substance test 
• Sengketa transfer pricing bank 

9. Rekonsiliasi Fiskal dan Pelaporan Pajak

• Rekonsiliasi komersial dan fiskal 
• Temporary dan permanent difference 
• Deferred tax dalam perbankan 
• Penyusunan SPT badan bank 
• Integrasi accounting dan tax reporting 
• Validasi data transaksi pajak 
• Audit trail perpajakan 
• Pengendalian dokumentasi pajak 

10. Pemeriksaan dan Sengketa Pajak Perbankan

• Tahapan pemeriksaan pajak 
• Fokus pemeriksaan sektor perbankan 
• Sengketa withholding tax 
• Sengketa transfer pricing 
• Dokumentasi pembelaan fiskal 
• Strategi menghadapi koreksi pajak 
• Keberatan dan banding pajak 
• Mitigasi risiko litigasi perpajakan 

11. Tata Kelola dan Manajemen Risiko Pajak

• Tax governance framework 
• Tax risk management 
• Peran direksi dan komite audit 
• Pengawasan kepatuhan pajak 
• Internal control perpajakan 
• Monitoring perubahan regulasi pajak 
• Early warning risiko pajak 
• Integrasi compliance dan tax management 

12. Studi Kasus dan Best Practice Perbankan

• Studi kasus sengketa pajak interbank 
• Analisis kesalahan pemotongan PPh 23/26 
• Simulasi perlakuan pajak treasury 
• Studi kasus PPN jasa keuangan 
• Best practice tax governance bank 
• Evaluasi risiko transaksi cross-border 
• Simulasi rekonsiliasi fiskal bank 
• Strategi optimalisasi kepatuhan perpajakan perbankan